境外国家反避税措施汇总

浏览次数:212019-07-05 09:19:56

随着全球贸易网络的形成和全球经济体系的建立,世界各国的经济水平都有了大幅提升,虽然经济水平的提升带动了居民收入的提高,但也带来了全球范围高收入阶层转移资产和避税的问题。因此,世界各国都出台了符合本国国情的反避税措施。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,一些主要国家的反避税措施。


境外国家反避税措施汇总


境外避税,一直是世界各国税务部门头疼的问题。虽然各个国家之间经贸合作日益密切,并签署了大量税务合作条约,但并不意味着必须将本国居民(包括非居民)的金融信息公开,这也造成本国税务机构跨境追查资金去向几乎无法实现。随着CRS协议的签署,本国税务机关无法追查境外资金去向的状况虽会有所改善,但只要各国之间不公开所有居民(包括非居民)的金融信息,境外避税行为就难以根除。

为限制本国资金前往境外避税,各国家和地区都出台了相应的反避税规则。通常这些规则以转让定价规则、受控国外公司规则和一般反避税规则为基础。但每个国家对于法人和自然人适用的规则也有部分区别,如转让定价规则在奥地利、以色列等国家涵盖法人和自然人,但在其他国家则不涉及自然人;而大部分国家的一般反避税规则适用于所有领域和税种;而避税行为较多的国家(如美国),将受控外国公司覆盖了所有法人和自然人。而税收体系较为发达的国家和地区,其避税规则为(以个税反避税规则为主):

美国个税反避税规则

在美国,转让定价规则适用于组织、团体之间的交易,但并不涵盖自然人之间、自然人与团体和组织之间的交易。但受控国外公司规则既适用于企业,也适用于自然人。且美国的纳税人须遵守极为严格的境外所得申报制度,只要其境外全部金融账户资产曾经超过1万美元,就必须申报披露其名下所有境外金融账户。

日本个税反避税规则

在日本,由于其税务部门认为利用跨境交易避税的行为大部分为企业间进行,因此其转让定价规则不适用于自然人。但日本的受控国外公司规则也涵盖了自然人和企业,如果某自然人将资产转移至境外法人(特指低税率国家和地区),并以此进行避税安排,那么日本税务机关仍将对该法人的收入征收个税。

香港个税反避税规则

香港虽然是全球知名的避税地区,但香港对于所辖的纳税居民仍制定了严格的反避税规则。其中,就包括转让定价规则,并且转让定价规则涵盖所有税种(如利得税、薪俸税和财产税)。但香港地区没有制定受控国外公司规则,并且一般反避税规则遵循实质重于形式的原则,对于谋求税收利益为主要目的的交易,香港税务机关会采取一般反避税规则进行税务调整。


虽然各国家和地区都制定了相应的反避税规则,但当地税务部门实际很难及时掌握潜在的税收筹划信息,因此很多国家(如美国、英国、加拿大等)都出台了强制披露规则,要求纳税人和税收筹划组织必须及时向税务机关披露避税方案。由此可见,相对于境外国家和地区的反避税规则,内地的反避税规则仍显稚嫩。如果您对企业税收相关业务有任何疑问,欢迎您与我们联系,通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务,能让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。

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