国内个税之常见避税手段介绍

浏览次数:222019-07-04 09:22:26

经过多年改革开放,国内经济水平有了大幅提升,也让内地居民的收入有了明显提升。但随改革开放传入的,还有各种形式的避税手段。这些避税方式的传入,令国内“先富起来”的居民采取各种形式进行资产转移,以求规避国内税收。而这些避税手段,也给内地税务机关的税务征缴工作,提出了更高的要求。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,国内个人有哪些常见的避税手段。


国内个税之常见避税手段介绍


在日常生活中,很多人常将逃税、避税、税务筹划混为一谈。但这三者之间有着本质的差别:

1、逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。主要表现有: 伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证,虚报、多报费用和成本,少报或不报应纳税所得额或收入额,隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。

2、避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下,将纳税义务减至最低限度的行为。避税与逃税存在原则差别,即后者属于非法行为,而前者并不违法,它只是最大限度地利用税法中的漏洞,少纳或不纳税款而已。避税方式可分为两大层次: 低层次的避税可以是选用合法手段减少或避开纳税,如利用税法允许的另一种税率或另一种估算应税所得的方法;或者是拒绝购买含税的商品等。

3、税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。

从这几项区别可以看出,避税和税务筹划其实可以化为一类,及处于非法边界试探的灰色地带,而逃税则是实打实的违法行为。那为何全球还要针对避税行为进行打击呢,那是因为避税虽然不违法,但是仍会导致本国税基侵蚀,使得营收税款减少。在转移资产进行避税的同时,有不少人为规避监管,采取非法通道转移资金,而这些通道又大多涉及洗钱交易。因此,避税行为虽不违法,但却仍然受到严密监控。

说到避税,也如所有“生意”一般,有一些常用的方式:

1、隐藏或转移税收居民身份

在全球大部分国家和地区中,通常将居民划分为“居民”和“非居民”身份,而内地的“非居民”仅对来源于中国境内的所得进行纳税,如果通过某种方式,将原本于境内取得的收入转移至境外,造成内地低收入或无收入的假象,则可以避免在内地缴纳税收,也就达到避税的目的。

2、在避税地区设立离岸公司

避税地区通常都实行本地来源税制,即非本地产生的收益,可以申请税务豁免。因此,很多意图避税的人,会在避税地区设立离岸公司,将资产和所得转移至避税地,或者以关联交易的方式,将利润转移至避税地,达到避税的目的。

3、非居民间接转让内地公司股权

这一点在内地公司中较为常见,一般表现为非居民企业间接转让中国境内公司的股权,并且大部分都有非居民个人参与其中。虽然新个税法,对此行为进行了限制性规定,但由于缺乏法律依据,因此并未在全国铺开。

4、设立境外信托、购买境外保险等

离岸信托是最常见的避税方式,一般为将资产转移至境外避税地,设立离岸信托机构。而在某些国家,对于自然人购买保险,会给予一定程度的税收优惠,因此也吸引了部分内地居民购买境外保险,通过金融手段将资产转移至境外,获取避税利益。

5、转换所得类型

这一方式通常见于高收入阶层,这一人群将本该由境内公司支付的工资薪金,转变成境外支付股息,或通过在避税地设立的咨询公司获得咨询费等。利用在境外属于非居民身份这一特点,避免缴纳境外的税收,从而达到避税目的。


由此可见,由于境外避税地的存在,使得避税衍生出多种多样的实际操作形式,而各种操作形式也均有其优点和缺陷。随着CRS准则的成型和落实,跨境避税行为也受到严格监控。如果您对CRS协议有任何问题,欢迎您与我们联系,通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢香港公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。

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