对于CRS协议来说，税收居民是开展信息收集及确定交换对象的基础，同时也决定了个人就其资产和收益承担的纳税义务。在CRS下，可根据各司法管辖区的税负率、实际税收征管及个人金融资产配置等因素，合理的规划税收居民身份，在不违背法律的前提下，合理达到节税筹划的目的。通常，税收居民的规划可以从以下几点入手：

1、国籍、护照规划

国籍是指个人属于某一国家的国民或公民的法律资格，是判断税收居民身份的重要标准。如美国、新加坡等，都规定了其公民是居民纳税人。在CRS协议下，税收居民的信息不会被金融机构收集和申报。因此，通过国籍、护照规划规避信息交换具有一定的空间。需要注意的是，税收居民并不严格同于国籍（护照），根据各国关于税收居民身份的法律规定，金融机构需要通过居住地址、联系电话、纳税人识别号等多方面信息，综合判断个人的税收居民身份，因此，需要将住所规划、停留时间规划等与国籍规划相结合。

2、住所规划

除了国籍外，很多国家（如英国、澳大利亚、加拿大等）也会通过居住国家、家庭住址等信息判断银行账户持有人的税收居民身份。而对于中国居民而言，海外金融机构很可能会根据其提供的中国住址证明、联系方式等信息，将其判定为中国税收居民，并进行数据收集并自动申报。因此，在填报上述信息时，应对名下房产物业的证明、住址证明等进行规划，结合国籍的选择，规避金融机构收集和报送信息。

3、停留时间规划

停留时间是判断税收居民身份的重要标准之一。很多国家和地区（如澳大利亚、新加坡、香港、美国、加拿大等）都规定了，在某一纳税年度在其境内居住半年以上的，将被认定为该国（地区）的税收居民。因此，在某国停留时间的界定，也是进行税收居民身份规划的重要因素。个人可以通过提供出入境记录证明、身份证明、工作证明等资料，适用CRS参与国对于停留时间的规定，对税收居民身份做出选择。

4、身份声明规划

根据CRS的规定，注册国金融机构会要求个人填写相应的税收身份声明，以判断税收居民身份。而后，金融机构将根据现有客户资料（包括电子记录、纸质记录、客户经理所了解到的信息）、居民身份证、居住地等信息进行筛查和审查。对身份存疑的客户，金融机构会要求其提供相应的证明材料。因此，在填写身份声明前，需要根据个人的国籍、居住地址、金融账户记录等信息，结合相关国家（地区）的税收政策合理规划，谨慎填报。

5、申请开具身份证明

在某些情况下，个人可通过行政确认程序，向司法管辖区申请开具“税收居民”身份证明。如按照2016年国家税务总局发布的《关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号），企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）优惠待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。

由此可见，虽然CRS协议对个人金融账户涉税信息交换十分严格，但由于各税收管辖区对税务居民认定有不同规定，因此仍有机会对所属的税收管辖区进行选择，从而获得最大的税收利益。如果您对注册海外公司、开立境外金融账户有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。