CRS协议范围广 涉税居民归属如何认定

浏览次数:102019-08-13 09:28:43

随着科技发展和时代的进步,经济全球化高歌猛进,跨国贸易活动日益增多,各国居民也日渐富裕。经济全球化进程加快,也让居民在境外配置资产逐渐成为可能。由于各国间存在的屏障(包括地理和政治),使得各国家和地区的税务管辖部门很难准确掌握本国居民在境外的资产情况。部分富人阶层也利用这些屏障,将资产转移至境外,用以逃避本国税收。为解决这一问题,经济合作与发展组织推出了CRS协议,以加强各国间的涉税信息交换渠道,借此打击跨境逃税问题。而签署CRS协议的国家和地区为数众多,且涉税居民情况复杂。这些国家和地区的金融机构如何判断居民的税务归属地,从而进行信息交换呢?今天,通惠管理顾问就为大家介绍,金融机构如何判定居民的税务归属地。


CRS协议范围广 涉税居民归属如何认定


征税权利是一个国家的基本权利,也是其所辖居民的基本义务之一。但随着全球一体化进程的加快,部分居民由于工作或生活原因久居境外,或以某些方式取得其他税务管辖区居民身份,对于这样的情况,各国金融机构通常以个人申明的方式,确定其税收居民身份。对于这样情况下的居民金融账户,就存在新开账户和存量账户两种情况:

1、新开账户

个人开立新账户时,需要签署税收居民身份声明文件,以确认其税收居民身份。与此同时,金融机构会根据现有客户资料(包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料),对声明文件的合理性进行审核,确认其填写的信息是否与其他信息存在明显矛盾。

2、存量账户

对于已经存在的存量个人账户,金融机构需要通过开展电子记录检索和纸质记录检索,识别账户是否存在非居民标识。对发现存在非居民标识的存量个人账户,金融机构将要求账户持有人提供声明文件。声明为非居民的,金融机构会收集并记录报送所需信息。

在实际操作中,税收居民身份判断依据的是各司法管辖区的税法规定。因此,金融机构即无权也无义务确认账户所有人“税收居民”身份,只会对个人的税收居民声明文件进行合理性审核。对身份存疑的个人账户,金融机构会要求账户所有人提供相应的证明材料。而在提交的个人身份声明中,提交人需要对声明信息的真实、准确和完整性负责,如果该个人没有准确、完整的声明所属税收居民身份,那么该个人就需承担由此造成的所有不利后果。


由此可见,对于CRS协议这样的跨地区、多主权的国际税务协议,界定涉税个人的税务归属地实际上有很大困难,也造成税收居民身份成为CRS协议的漏洞之一。如果您对注册离岸公司、开设离岸银行账户有任何问题欢迎您与我们联系,通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。

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