本文作者 | Mars Yang

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经过多年改革开放，内地经济有了明显提升，居民生活水平也有了明显提高。而居民生活水平的提高推动了消费能力，也活跃了内地商品市场。加之“大众创业，万众创新”口号的提出，催生了大批中小型企业。而这些中小企业的发展需求，也使得节税筹划日渐普及。但想要节税筹划能达到预期效果，选对节税思路十分重要。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，节税筹划的几个主要思路。

节税筹划有时也被称为税收筹划，其最主要的目的，是在不违反法律法规的前提下，充分运用税收优惠政策，进行相应经营活动安排，取得税收利益。这些经营活动的安排，就包括投资、经营、理财等活动。而这些活动都必须在一定的规则框架下进行，如何开拓思路，应对规则限制，就成为节税筹划的关键。通常，进行节税筹划的主要思路有以下几项：

1、用好、用足优惠政策

目前的优惠政策主要集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。所以，企业在做投资领域的决策时，对各行业可享受税收优惠的比较，就成为重要的决策依据之一。随着社会经济的迅速发展，税收优惠措施也在不断地调整，从单一的降低税率、减免税到加速折旧、亏损结转、投资税收抵免等多种形式转变。因此，企业可选择能为其带来税收收益的税收优惠措施，作为节税筹划的重点。

2、将高纳税义务转化为低纳税义务

当同一经营目标可以用多种方案实施时，应尽量避开高税负方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。例如利用混合销售行为进行节税筹划，可以取得十分明显的节税效果。

3、延期纳税

延期纳税可以将现金留在企业，进行商业周转和投资，节约筹资成本，有利于企业经营。在利润总额较高的年份，延期纳税可降低企业所得税的边际税率。同时，由于资金具有时间价值，纳税人得到的延期税收收益，等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。而延期纳税的方法一般有:

（1）根据税法“在被投资方会计账务上实际作利润分配处理时，投资方应确认投资所得的实现”的规定，可将实现的利润，转入低税负的子公司内暂不进行分配，降低母公司的应纳税所得额，达到延期纳税的目的。

（2）在预缴企业所得税时，按税法“纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变”的规定，纳税人可事先预测企业的利润实现情况，如果预计当年效益好于去年，则可选择按上一年度应纳税所得额的一定比例进行预缴，反之，则按实际数预缴。

由此可见，节税筹划虽然是以获得税收利益为主要目标，但其实行方法并不违反当前法律规定。若想利用节税筹划获得税收利益，选择一家专业且有责任心的公司服务提供商为您进行安排，无疑是最好的选择。如果您对节税筹划有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。

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