节税筹划的四种方法

浏览次数:262019-08-10 10:42:13

随着改革开放的不断深入,内地经济水平有了明显提升,经济跨越式发展,消费市场日渐活跃,吸引了大量居民注册公司,投身创业浪潮。而改革开放,也引入了境外先进的企业管理理念,其中应用最为广泛的,无疑是各种类型的节税避税方案。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,企业节税筹划中常见的几种方法。


节税筹划的四种方法


税务支出作为企业最主要的支出项目,一直都是企业的“重点关注对象”。自从节税避税理念传入后,内地企业也采取各种方式降低纳税支出,其中最常见的,莫过于利用离岸公司进行避税操作。随着CRS协议的实施,这一方案受到一定程度的冲击,于是节税筹划逐渐进入人们的视野。但节税筹划作为一项系统性工程,也需要一定方法才能实行。通常,节税筹划的主要操作方法为以下几项:

1、从收入方式和时间、计算方法进行选择、控制,达到节税目的。

(1)销售收入结算方式的选择。税法规定:直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据,并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售,待交付货物时确认收入实现。因此,不同的结算方式其收入确认时间有不同标准。通过销售结算方式的选择,控制收入确认时间,可以合理归属所得年度,以达到减税或延缓纳税的目的。

(2)收入确认时点的选择。每种销售结算方式都有收入确认的标准条件,企业通过对收入确认条件的控制,可以控制收入确认的时间。因此,在进行税收筹划时,企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。企业可推迟销售收入的确认时间,直接收款销货时,可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间,把收入确认时点延至次年,以便获得延迟纳税的好处。

(3)劳务收入计算方法的选择。长期合同工程的收益计算可采用完工百分比法和完成合同法,考虑税收因素的影响,采用完成合同法为佳。

2、基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定,根据企业情况选择有利方式。

(1)存货计价方法的选择。纳税人可采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。存货计价方法不同,企业存货营业成本就不同,从而影响应税利润,少缴企业所得税。因此,存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具,选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。依现行税法,存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法,不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的,这既是财务管理的重要步骤,也是税收筹划的重要内容。

(2)由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少,因此,折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。在计算折旧时,主要考虑以下几个因素:固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。固定资产的折旧方法有:直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。而不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响。

3、通过成本、费用的分摊与列支达到一个最佳成本值,以实现最大限度地抵消利润少缴税。运用成本、费用分摊与列支方法,并非任意夸大成本、乱摊成本,而是在税法允许的范围内运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收节税活动。

(1)费用分摊法。利用费用分摊法来影响企业纳税水平,涉及两方面的问题:一是如何实现费用支付最小化,二是如何实现费用摊入成本最大化。企业通常有多项费用开支项目,每个项目都有其规定的开支范围,如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。如何在企业正常生产经营活动过程中选择最小的费用支付额,即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合,是运用费用分摊法的基础。

(2)费用列支法。已发生的费用应及时核销入账。如已发生的坏账、呆账应及时列入费用,存货的盘亏及毁损应及时查明原因,属于正常损耗部分及时列入费用。对于能够合理预计发生额的费用,应采用预提方法计入费用,适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限,增大前几年的费用,递延纳税时间。对于限额列支的费用,如业务招待费及公益救济性捐赠等,应准确掌握其允许列支的限额,争取在限额以内的部分充分列支。

4、通过盈亏弥补来节税。盈亏弥补是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余,以减少以后年度的应纳税额。这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用,对具有风险的投资有相当大的激励作用。但这种办法的应用,需以企业有亏损发生为前提,否则就不具有鼓励的效果,而且就其应用范围而言,只能适用于企业所得税。盈亏抵补筹划主要体现在,提前确认收入、延后列支费用、收购、兼并亏损企业,几个方面。


由此可见,对于内地企业来说,进行节税筹划可以选择多种方式操作。但由于每家企业实际情况有所不同,选择最适合自己企业的节税方法就显得十分重要。因此选择一家专业且有责任心的公司服务提供商为您代劳无疑是最好的选择。如果您对企业节税筹划有任何问题,欢迎您与我们联系,通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册香港个人银行开户香港公司银行开户香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。

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