本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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香港作为世界金融中心之一，对在香港注册成立的香港公司给予了非常宽松的政策环境，除了极低的香港公司利得税税率，香港公司资本运作产生的利润不需要缴纳香港公司利得税，那什么样的情况属于资本利润呢？今天，通惠管理顾问就为您介绍香港公司资本利润及日常经营利润的区别。

对于香港公司而言，通常所有的收入都会被当作是该香港公司赚取的利润，而纳入香港公司利得税计算范围。但是在实际操作过程中，香港公司的某些收入可以挑选出来不纳入香港公司利得税计算范畴。从而合法地降低纳税额责任。

在世界范围内，很多地区资本收入或利润并不需要交税，但也有可能会被列入另一项收益的税务范围之内。这主要是看该香港公司从事何种行业。例如，香港物业的买卖收入，对于香港地产公司而言，肯定属于收益的税务范围，但对于从事其他行业的香港公司而言，只要这个动作不是经常性发生，或不被看作是一个经营性的行为，该项收入可以不视为收益，也就不需要计算利得税。因为出售资本资产，并非个人进行某一行业、专业或业务过程中的交易。又例如，某香港公司在上一年度中买卖了四个物业。就算该香港公司不是从事地产行业，但由于其经常性的交易行为被当作香港公司正常的运作，有关收益也会被列入计税范围。

至于香港公司出售土地或建筑物是否构成土地商业买卖，如果香港公司是地产商，或其经审核发现香港公司账目上显示，该土地或建筑物是作流动资产记录，那么就很难证明出售该土地或建筑物属于资本性质，而非经营行业的收益。

然而，单是在账目上将物业列作固定资产，仍不足以证明其属于资本性质，除非能有其他证据支持。另外，如果任何土地物业买卖而产生的利润，接受香港公司利得税计税，无论这笔交易金额如何小，都可能导致余下的土地物业被视作流动资产，即使在收购这些物业时的本来意向是将其作为固定资产处理。

假如有关香港公司利得税豁免的条文，只以字面意思作诠释，即只适用于“出售”资本资产所得的利润的话，那么属于香港公司资本性质的赔款就不能获得豁免。比如，因主要构成业务的资本资产或合约，遭受破坏或损毁而收取的款项。不过，该笔款项究竟应作为从某行业或业务所得的收入或利润，还是看作香港公司从某行业或业务的亏损或贬值所得的收入，就要看具体情况而定。例如纳税人放弃部分业务而取得的赔偿款项，如果被判定属营业性质，就需要缴纳香港公司利得税。而香港公司购入一项物业，根据租金保证收取的款项，被视为属于香港公司营业性质，因此需要缴纳香港公司利得税。另外，一家香港公司物业投资公司因为租约提前终止而收取的违约赔偿款项。因为该香港公司的资本资产是物业本身，而不是租约，而且也没有证明资产损毁的证据，所以不能当作香港公司资本资产损坏而支付的款项。还有其他可能属于资本性质，但又不是从出售资本资产，获得的收入种类。包括有限金额契约付款、出售若干期货合约的利润，以及外汇兑换汇率收益等。

由此可见，香港公司在日常经营中，总会碰到一些难以判定，是否属于应纳税范围的收益。因此，您需要一家富有经验，且有责任心的香港秘书服务提供商为您进行税务筹划，以最合理的方式避税。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。