本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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根据《香港税务法》和《香港公司管理条例》规定，每家香港公司都有向香港税务局报税的义务，并且，根据《香港公司管理条例》规定，香港公司每年必须做核数师报告（国内称为审计报告），向香港公司股东、董事及香港税务局，汇报该香港公司的财政及经营状况。那么如何做好香港公司的核数和报税工作呢？今天，通惠管理顾问就为您介绍如何做好香港公司的核数和报税。

1、香港公司必须向香港税务局递交香港公司核数师报告

核数师报告的作用是让香港税务局了解香港公司的经营情况，最重要的是有没有盈利。但要求香港公司提供核数师报告的目的有很多，可能是向香港公司股东说明该香港公司的经营情况;也可能是给香港公司的投资者进行参考;或是作为香港公司借贷用途、用于特殊行业牌照申请、作为香港公司报税的基本文件交给香港税务局，从而判断香港公司有没有盈利。如果香港公司盈利，就需要计算香港公司利得税。香港公司利得税在实际操作过程中，除了缴纳香港公司今年的税费，还需要对下一财年进行预缴税操作;

例如，一家香港公司在上一年度赚取20万港币，通常香港公司利得税大约为2~3万港币。在向香港税务局缴税时，还需要加上次年度的预缴税，两笔款项合计约为6万港币。但是如果该香港公司次年度核数师报告显示，该香港公司这一年度出于平本状态，那香港政府会将预缴税的部分退还该香港公司。

2、完善香港公司收入登记工作

1. 建立会计制度

建立完善的核数及会计制度的原则是：以最少的资源，最简单的运作做出有效而且清晰无误的核数师报告。

香港作为法治社会，几乎每一项商业行为都有对应的法律条款约束，因此，只要是香港执业持牌会计师出具的合规报告，那么在全世界都会认可这份报告。

（1）收支的票据处理：

香港公司有收入就一定要有对应的发票，开出发票，才能收钱。例如，香港公司作了一单生意，该香港公司无论用什么方式收到钱，这间香港公司都会出一张收据，交还给付款人。在收据上加盖印鉴及PAID字样。收据上需要注明付款方式，如果是支票的就要注明支票的数据，如果是现金，就写明现金金额，如果是入账，就写入账。最后由香港公司负责人签名，这张收据才算有效，收了钱以后，支票与现金进行分类归档。如果你一天收了20张单的钱，那么你银行里的钱就是这20张单的总和，而发票都会有一个号码，比如20张单就是001-020，而为了证明你是入了钱到银行，我们都会填写一张所谓的入账纪录，说明这笔钱是来自哪几张收据的(号码说明)，总合足多少，入账纪录、银行的回单、发票订一起，把这几张单放到柜裹，那么负责入账的部分就完成了。

有些香港公司收据上面没有PAID字眼，就可以理解为，这些单据还没有收到钱。例如，当月有20笔业务成交，其中有18笔业务收到钱，2笔没有收到，并分类装订、保存，以此为基础建立完善的香港公司会计制度。

（2）支出的处理：

香港公司支出方面，通常为强制形式要求，香港公司大部分的支出都使用支票，极少会使用现金。例如：一批文具送到某香港公司，对方就会凭订购单据要求香港公司支付款项，而香港公司开出支票，在对方的单据上加盖PAID印鉴，并复印支票，归档保存。

   香港公司需要每月清一次账，有三个要点要特别注意：

     1．正常营运的香港公司都会有存货，所以每月都需要清点存货，存货用买入价计算，

     2.  要知道应收未收多少，

    3. 要知道应付未付是多少，全部加起来做一个表。

3、资产负债表及收支平衡表

香港执业会计师会对香港公司所交的会计账目或日期等等进行核对，审核是否有错误。审核账目是否有问题，落实应收未收、应付未付的，同时也核实货存价值。至此，香港公司核数工作才基本结束。如果香港公司的账目清楚无误、值得信赖。也就代表核数师报告不存在任何疑点。当然核数师还有一些其他的职责，比如检查香港公司账目中值得怀疑的账项，并给出意见。核对香港公司存货情况，如果与香港公司声称的不符，就有可能涉及内部盗窃问题。或者香港公司的发票号码不连贯、缺号等，又可能怀疑有人私自动用香港公司的款项。如果香港公司的毛利太少，达不到正常香港公司的运作标准。就会提出疑问，是否是购货成本太高，或推广的费用太高而导致毛利减少，导致香港公司会接近亏损线；在核对香港公司开支的比例时，香港公司人手会不会过多或者吃喝玩乐开支太多，是否香港公司办公场地租金太高等，都会给出意见。香港核数师透过香港公司账目可以看出很多问题。这也是关于香港公司未来管理的意见，因此又称之为审计。

4、雇员薪金申报表

作为香港公司，无论在香港本地是否有员工，每年都需要向香港税务局递交雇员薪金申报表，如果香港政府已把香港公司雇员薪金申报表发给该香港公司，却因保管不慎而丢失，那么就需要再进行补领。

（1）员工申报

任何香港公司聘有员工(包括董事)，必须在该名员工受聘后3个月内向香港税务局申报该人员的全名、地址、雇用开始日期及雇用条款。如该员工将离开香港（超过1个月）或离职，则该香港公司，就必须为该员工的预期离开日期，以书面形式向香港税务局局长发出通知.

（2）董事酬金

个人及合伙公司的税款可以转入个人入息课税，而香港有限公司却有很大不同，香港有限公司是独立个体，其利润需独立计算香港公司利得税，因此，香港公司董事可考虑将利润转化为董事的酬金，再转入个人入息课税并扣除个人及其它的免税额，以减低不必要的税款。

由此可见，香港公司进行必要的审计和报税，完全可以促进香港公司管理的规范化进程。而这套规范管理方案，您需要一家经验丰富且有责任心的香港秘书服务提供商为您量身定制。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。