本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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工资避税一直是企业的重点关注对象。只要开公司就必然要招员工、发工资，产生应缴税额，还要缴纳社保。而且工资越高，税负越重，在没有工资避税的情况下，个税最高可达45%。很多企业利用各种办法进行工资避税，但是在金税三期系统下，传统的方式很容易导致风险。今天，通惠管理顾问就为大家分析，传统工资避税方法的风险。

企业进行工资“避税”一直是业界心照不宣的手法。通常，内地企业一般采取6类个税违避税规手段，但一旦被税务局查出，很容易遭受处罚。

1、虚开发票抵扣

目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

2、现金方式发放工资

部分公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？

3、补贴不申报个税

有些企业会把饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。

4、大量员工零申报

假设一个企业，与同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，已经属于高风险企业，等待企业的将是税务稽查。

5、故意混淆劳务和工资申报

很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但却按照工资进行申报！尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等需要高度重视。根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税！

随着个人收入和财产信息系统建设总体方案已经在中央全面深化改革领导小组会议审议通过，“税务稽查”全面展开。这也意味着员工所有收入，全都在税务监控之下！

1、强大的金税三期系统

金税三期是一个覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。依托于互联网，集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统” ，从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个方面来判断企业的税务问题。

金税三期系统还将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

2、个人专有税号，找人替发工资行不通！

现行的企业管理制度规定每个企业都有单独的税号，未来个人也将实行同样的政策。金税三期，每个人的身份证号唯一且都联网！同样，对替收工资的人来说也有风险。

3、不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税。

4、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。

2018年，财税政策频出，国地税合并、社保由税务部门征缴、养老金中央调剂、个人所得税改革等政策相继出台等等一系列政策措施，明显释放一个信号，未来将会对企业要求更加严格。而即将严格实行的政策有：

1.全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！

2.工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3.确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。

4.全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5.工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。

6.逐渐建立个人收入和财产信息系统，在确保信息安全和规范利用的前提下，多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术，创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平。

7.今后再利用他人身份证信息用于列工资抵费用的，将很容易被警告，原因为12月1日个人所得税新的管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端。其中，税务端有“两处以上收入”模块，在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。

8.税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实将全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。

9.工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。

10.下一步逐渐建立促进诚信纳税机制，个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用，从而影响消费、融资授信等。

由此可见，随着国家税务信息系统的全面升级，以往的工资避税手段不但行将淘汰，仍然采用旧方法的还会给企业和个人带来不必要的风险。因此。通惠管理顾问建议您，避免使用传统工资避税手法，以免造成不必要的麻烦。如果您对国内企业税务有任何疑问，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注企业服务十余年，获得万余客户的信任。能为您提供国内、外公司注册、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代报税等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。