本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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经过多年改革开放，内地的经济水平有了极大提升。新的企业管理理念和经营方式也随着海外订单一同涌入中国。在这些先进的企业管理理念中，被国人运用最多的，莫过于利用离岸公司避税这一略显灰色的税收筹划方式。香港作为全球知名的离岸金融中心，其拥有的较低税率和本地来源税制，成功吸引了全球资本落户香港，也使得香港成为很多大型企业避税方案的核心组成部分。今天，通惠管理顾问就为大家介绍这些大企业常用的避税方法。

税收作为政府最主要的财政收入，同时也是企业承担社会责任的主要体现，虽然有国家权利机关和相关法律的执行保障，但也并非铁板一块，很多情况下，税收也是引导资金流向的“指挥棒”。而税收支出作为企业最主要的支出之一，也必然成为企业想要减少的开支之一。正是由于不同地区执行的税收制度有所差别，加之企业减少税收支出的需求，就促成了跨境税收筹划的产生。而跨境税收筹划，主要依靠离岸公司完成。

1、转移定价

通常，企业会利用双边税收协定、定价转移等手段来进行税收筹划。比如大陆的企业所得税率是25%，香港的利得税税率是16.5%，同样100万的净利润，放在香港，企业可以省下8.5万元的税金。因此，很多企业为了避税，就采用大陆和香港之间税务互免协定的便利，进行转移定价操作，从而降低大陆公司的利润，达到避税目的。

而随着CRS协议和反避税风潮的来袭，香港税务机关规定，如果企业间交易没有实质性商品流动，那么税务机关有权判定交易无效或者进行价格调整（通常体现为税法中的一般反避税条款）。如果交易的商品为“实体商品”，那么税务机关可以根据该商品的市场价格水平，来判定是否存在利用转移定价实行避税行为。

2、顺应税收指引

在现阶段，国家鼓励企业进行研发和创新，通过对企业进行资格认定，双软企业和高新技术企业可以享受两免三减半以及15%的低税率，也能够享受3%即征即退的增值税优惠政策。于是很多企业采取建立这类企业，并通过资格认证或者研发费用加计扣除等途径，达到了节税的目的。也有一些企业根据自身实际情况，雇佣残障人士，取得增值税、企业所得税减免，或在税收优惠条件地区投资，取得税收减免政策，这些都是顺应税收指引的体现。

3、间接股权转让

在很多内地企业中，采用境外公司控股内地企业，再将境外公司股权转让，达到避免内地股权转让税收，是经常采用的避税手段。但由于CRS协议的实行，以及内地新税法工作指引下，加强了对此类避税行为的监控和审查，使得这一避税行为可操作性大幅降低。

但无论国际反避税合作如何加强，想要达到全球税收透明化仍需要一定时间，因此跨境避税仍旧有其存在的意义。如果您对注册离岸公司有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。

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