本文作者 | Mars Yang

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香港作为距离内地最近的离岸金融中心，加之其自由港身份，拥有极为有利的从商条件，如香港几乎对外汇收付、兑换没有管制，香港政府一直执行低税率、简单税制，从多个政策方面扶持中小企业发展，使得大量内地客商前往香港注册公司，并以香港公司为平台，开展对外商贸活动。但由于内地秘书公司水平参差不齐，使得不少客户以税务“零申报”方式降低香港公司税收开支，却不知道这样做会带来极大隐患。今天，通惠管理顾问就为大家说一说，违规进行零申报的风险，及降低香港公司税务开支的办法。

依照香港公司税务规定，香港公司进行税务零申报的条件极为苛刻，必须有足够证据证明该香港公司在该财税年度从未开始经营、从未购买过香港物业、其所属的香港银行账户也没有流水，才允许进行税务零申报。

正因税务零申报的条件极为严格，每项零申报案例都会被视为“税务异常申报”，因此会成为香港税务部门的重点稽查对象。如果被香港税务部门查实香港公司并不符合零申报条件而违规进行零申报，轻则会被处以大额罚款，重则将会被列为“逃税”而受到刑事处罚。

其实，对于香港公司来说，其需要承担的税收责任实际上极为轻微，主要体现在以下几个方面：

1、极少的税项

香港与内地执行的税收制度截然不同，对于香港公司来说，在没有购买香港物业的情况下，通常只会涉及利得税一个税项。并且，香港公司利得税仅对香港公司的盈利部分征收（即扣除所有经营成本后的纯利润部分）。这一征税方式就使得香港公司需要列入算税额度的金额大大减少，也有效的降低了需要缴纳的税金。

2、两级税制

两级税制是2018年4月1日起执行的全新税收政策，其主要内容为香港公司首个200万元的利得税税率，将由16.5%降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。纳税法团或非法团业务每年分别最多可节省165,000元和150,000元税款。

3、2019/20税务年度税收优惠

香港政府公布的2019年度财政预算案，对香港公司给出大幅优惠，对2018/19财政年度需要缴纳企业利得税的，将一次性给予75%的利得税减免额度，最高减免2万港币。

这几项税收政策在实际纳税中，可以叠加使用，也使得香港公司实际需要缴纳的税收费用大幅降低，有效减轻了香港公司的税务负担。对于香港公司来说，只要通过有效的税收筹划，就可获得最大的税收利益。相比于风险极高的违规零申报，以税收筹划方式进行节税无疑是更好的选择。如果您对香港公司税务申报有任何问题，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税、恢复香港公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。

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