本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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美国作为全球最发达的国家之一，在国家组织和法律体系的建设上都优于大多数国家，特别是其税务体系，更是出名的严苛和健全。让全球在海外有资产配置的富人们都惊恐不已的CRS，就是源于美国的FATCA法案（海外账户税收遵从法案），美国税务体系的威力，也可见一斑。而在越来越多中国个人和企业赴美发展的前提下，如何避免自身因不熟悉美国税务体制，导致受到本可避免的处罚，就成为很多人关心的话题。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，美国公司税务申报及个人所得税申报的区别。

想要了解美国公司及个人报税的差别，就需要先了解美国税务工作的基本情况。由于美国的税务体系基本延续了英国的模式，因此美国国税局并不会印制专门的发票来监管市场交易行为，但并不意味着国税局缺乏对市场交易行为的监管。依照相关法律规定，除了小金额的交易可以使用现金外，其他交易必须通过银行完成。美国国税局只需要监管银行，就可以达到监管市场交易行为的目的。而有了银行交易记录为基准，就可以核算公司或个人所申报税务信息的准确程度。有了银行这个企业及个人共同的监管基础，美国公司和个人税务申报的区别就较为简单了。

1、报税时间

依照现行税法，美国公司采取的是年度报税方式，公司可以选择周年申报，或是税务年度申报。但无论选择哪个报税时间，一经选择确定，就不能随意更改。

而个人报税时间则固定在每年1月29日开始，截至于4月15日，只要寄出报税表的邮戳时间早于4月15日晚12时，就可视为该个人按时进行税务申报。而对于没有个人收入的，则可延迟至6月15日前进行申报。

2、报税方式

美国公司只要在相应财务年度中，没有在美国境内经营、且没有与任何美国企业发生贸易往来，即可免于做账和缴税，但是仍需要进行实报税。如果公司相应年度没有产生经营活动，就可以选择税务零申报方式进行税务申报。

美国个人也存在对应年度没有任何收入的情形，对于此种情况，个人也可获得一定程度的政策宽免，即可以延后个人税务申报的时间，从4月15日前，延迟至6月15日前。

3、征税范围

美国公司纳税遵循的是“属地原则”，即只要美国公司没有在美国经营，收入没有来源于美国，与任何美国公司没有发生交易行为，就可以豁免纳税（仍旧需要按照要求填报税表）。

而美国个人所得税的征税对象，是美国公民和居民来源于全球的所得，即便美国公民或居民的收入并不是来源于美国本土（或收入来源与美国无关），也需要按照扣减后收入进行纳税。需要注意的是，非美国居民如果收入来源于美国，也需要进行税务申报，并视实际情况，由美国国税局决定是否需要缴纳税金。

从以上介绍可以看出，美国公司与美国个人之间的税务申报虽然没有太多的联系，但从交易渠道上（银行交易记录）受到美国国税局的统筹监管，使得公司和个人都很难偷逃应缴税款。由于美国税法十分复杂，因此选择一家专业且有经验的服务提供商为您代为办理税务申报工作，就成为合法节税避税的最好选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、境外公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标及专利申请、书号刊号申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。