本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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随着改革开放政策的不断深入，大量海外资金和企业经营理念涌入内地，强力的推动了中国的发展，造就了举世瞩目的经济建设成就。在大量涌入的外资中，有很大一部分来源于美国，也让中国居民认识到美国经济的强大。时过境迁，经过多年努力，中国经济体量跃居世界第二，成为仅次于美国的第二大经济体，大量中国居民要么留学美国。要么赴美工作。但依据美国税务法规的要求，只要在美国有了收入，就必须依法进行税务申报。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，在美国的中国人，如何确定个税申报身份。

由于美国税收制度的特殊性，使得美国国税局对涉税事务的个体进行了详细区分，主要分为居住外国人和非居住外国人（区别于美国移民局的有无居留权），而区分的标准主要是在美实际居留时间，一般持F签证且在美超过5年、持J签证在美超过2年、持M签证符合以上任意时间者，均被视为居住外国人。对这两类纳税个体的报税工作，也有不同的要求，因此进行税务申报前，需要先确定自己应以什么身份报税。

1、居住外国人

居住外国人的纳税申报要求高于非居住外国人，以编号1040税表为基础进行申报，同时以申报人的实际情况，细分出3种报税表：

1.未婚单身人士：填写1040EZ税表，该税表信息简单，但其申报主体必须为未婚，只能申请个人税务减免项。个人收入仅来源于工资、奖学金及少于400美元的银行存款利息（或其他投资所得利息），综合收入低于5万美元。填写该税表的个人，只能获得标准税务减免额度。

2.已婚或抚养子女者：填写1040A税表，与1040EZ税表相比，主要增加了抚养人的税务扣减项目。

3.普通：填写1040税表，该税表需要填写的项目较多，但获得的税务扣减项目也较多。

2、非居住外国人

非居住外国人可获得更多的税收优惠，如获得美国以外的收入（包括奖学金）不必进行申报、银行存款利息免税、不用缴纳社会安全税等。但为方便税务工作，该类居民在银行开户时需要填写W8表格，说明自身非居住外国人身份。该个人在报税时需要填写两份表格：

1.个人资料表：包括姓名、国籍、住址、护照号码、签证种类、社会安全号码、来美时间及预计居留时间等详细信息。

2.税务申报表：填写1040NR税表，该税表只能为单人申报（1张税表1个人）

无论使用什么身份进行报税，税务申报者都需要妥善保管税务申报相关资料5年以上，以备美国税务局进行查税。

从以上介绍即可看出，中国人在未获得美国国籍前进行税务申报，其身份的确定就已十分复杂。如果您对美国个人所得税申报有任何问题，欢迎与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、境外公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标及专利申请、书号刊号申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。