案例：个人所得税VS薪俸税 1万点暴击已经来袭
浏览次数：10162018-08-02 20:15:09本文作者 | Mars Yang
图片来源 | 互联网
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作为植根香港十余年的企业，通惠管理顾问对香港的的优惠税率赞誉有加。同时，香港的税率优势也吸引了大量国内企业前往香港注册公司，达到合理避税的目的。但香港公司主要的税种为利得税，对于针对个人征收的薪俸税国内鲜有介绍。今天，通惠管理顾问就结合通惠管理顾问的香港执业会计师Hanson的案例，为大家介绍香港薪俸税的执行细则。
Hanson是通惠管理顾问最早的员工之一，也是香港执业会计师。作为公司元老级的人物， Hanson的薪酬，也是非常的可观，年收入已达到96万港币！前段时间，Hanson与同事聊起国内个人所得税问题，不禁惊呼：国内的个税太高了！
虽然对香港的低税率有所了解，但由于大陆客户注册的香港公司极少涉及香港薪俸税，而这次会计师亲自解释的薪俸税计算方法，通惠管理顾问一定要为大家详细解释。
现对基本情况进行介绍：Hanson是香港本地人，并有1套房，1个女儿，已经上高中。为了照顾父母，他把父母接来与自己同住。同时，作为家里的男人，还需要跟妻子一同照顾岳父岳母（双方父母均超过60岁）。而报税当年，进行业务进修花费5万港币，支付住房的贷款利息8万港币。那么当年的报税情况如下。
计算方法一： 阶梯计算方法（累进计算方法）
项目 | 金额（港币） | |
总收入： | 960,000 | |
减 免 部 分 | 已婚人士免税额 | 264,000 |
子女免税额 | 120,000 | |
个人进修开支 | 50,000 | |
住房贷款利息 | 80,000 | |
强积金支出 | 18,000 | |
那么应该纳税部分的数额为 | 428,000 | |
缴税年度按照阶梯税率计算，应交税金为：
| 应纳税数额 | 税率 | 金额（港币） |
| 首个50,000 | 2% | 1,000 |
| 第二个 50,000 | 6% | 3,000 |
| 100,000 | 4% | 4,000 |
| 另 50,000 | 10% | 5,000 |
| 150,000 | 6% | 9,000 |
| 另 50,000 | 14% | 7,000 |
| 200,000 | 8% | 16,000 |
| 剩余部分 | 17% |
第二种计算方式:（简单计税方式）
应缴纳的税金: 812,000 * 15% = 121,800港币
由于香港税务法规定，两种计算方案，以缴税少的计算方案得出的税金进行缴税。因此，Hanson报税年度的应缴税为 54,760港币。
而假设在上海工作，年薪也为960,000港币，折算为每月68,000人民币，五险一金个人缴纳部分为，按照2018上海市职工社会保险及住房公积金缴费标准16,353元，个人缴纳比率粉笔为 10.5% 和 7%， 那么社保缴费金额为 2246.58元/月 和 1498元/月。
| 项目 | 金额（人民币） | |
| 收入 | 68,000 | |
扣 除 | 免税额 | 3,500 |
| 五险一金（个人部分） | 2246.58 | |
| 应纳税收入为 | 64,522.42 | |
| 税率 | 35% | |
| 速算扣税额 | 5,505 | |
| 个人应缴纳的个人所得税 | 15,759.4 | |
全年纳税总额为： 15759.40 * 12 = 189112.8 元 人民币
也就是说，在收入基本相同情况下，扣除汇率差，香港薪俸税缴税总额比内地个人所得税缴税总额低将近17万人民币！Hanson这样直观的讲解，让我惊得说不出话来。更对香港的低税率有了深刻的认识！
