本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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自内地实行改革开放政策以来，逐步开放内地投资市场，并给予外商及其投资极为优厚的税务条件，而这些政策也卓有成效，成功吸引大量外商前往内地进行投资，为内地经济发展做出了卓越贡献。但正是由于外商拥有的优惠税收条件，引来很多内地人士的关注，想要通过某些操作手段，获取针对外商的税务优惠。但内地税务机关并非独立作战，税务机关会联合工商、警务等执法部门进行联合侦查，核实相关人员信息，进行税务清缴。今天，通惠管理顾问就为大家介绍这样一个案例，内地税务机关揭穿假冒外籍身份，追缴内地居民个税。

江南某地区A铝厂（有限公司）成立于2007年4月6日，原注册资金500万美元，登记类型为中外合资企业。股权结构为广东B铝厂（私营有限责任公司）200万美元，澳大利亚C铝厂300万美元，无港籍投资个人信息。2014年底，澳大利亚C铝厂将持有股份转到赵某名下，同时增资200万美元。这样，江南A铝厂的股东就变为赵某和广东B铝厂。其中，广东B铝厂占有股份28.57%，赵某占有股份71.43%。该公司在工商部门作了股权变更登记，因故未在税务机关办理变更登记。

2016年3月10日，江苏A铝厂财务经理来到该地税局，咨询拟向港籍投资人分配红利时，对外支付开具证明及所得免征个人所得税问题。称2015年公司未分配利润3172.65万元，目前有分配意向，拟分配3000万元，港籍个人股东赵某依持股比例应分得2142.9万元。根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定，外国人从外商投资企业取得红利所得应暂免征收个人所得税，企业提出应给赵某开具免税证明。

该地税局仔细审阅该公司业务案卷，将关注点锁定到赵某身上。公司另一大股东是广东B铝厂，其董事长也是赵某。香港距离广东这么近，赵某真的是香港人吗？税务机关转变思路，开始查证赵某的身份信息。通过“互联网+大数据”，最终否定了其香港身份。税务人员通过互联网查询发现：赵某，男，广东人，出生于南海大沥，广东B铝厂董事长。与此同时，该地税局委托公安部门查询赵某户籍信息。

通过上述工作，确定了赵某为大陆居民的身份。那么其香港身份又是从何而来？原来赵某取得的是“香港居民身份证”，而非“香港永久性居民身份证”。而“香港居民身份证”是入境处签发给没有香港居留权人士的身份证，仅有在港的居住权。如果内地人有这个身份证，说明其户口还是在原籍，拿通行证过关，护照也是中国的护照。最终，企业承认税务机关的调查结果，承认赵某为内地居民。而赵某428.58万元个人所得税税款也顺利缴纳入库。

由此可见，对于外籍商人身份的认定，内地税务机关一直极为谨慎，加之互联网及大数据技术的应用，想要以“虚拟”、“冒充”、“伪造”等方式逃避内地应缴税收，几乎没有可能。如果您对离岸公司在内地的税务相关事项有任何问题，欢迎与我们联系，通惠管理顾问必将竭诚为您服务。通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户的信任。能为您提供国内外公司注册、香港个人银行开户、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税、国内公司代记账报税等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。

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