本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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香港公司的税种非常少，并且只有源自香港的利润才需要缴纳香港港公司利得税，源自其他地方的利润则不用缴纳香港公司利得税。简言之，即使成功注册香港有限公司，如果香港公司业务利润并非来自香港，香港公司便可于申报香港公司利得税时，同时向香港税务局申请“离岸收入”，以豁免缴纳香港公司利得税。

香港公司确定利润的来源地，必须根据报税财年业务情况而决定，所以并没有一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港，是由利润的性质，及产生这些利润的交易性质所决定。所以香港公司在税务上应做出怎样的安排，才能完全符合“离岸收入”豁免要求，香港税务局也不会做出明确的通知。

通常，香港公司申请离岸收入豁免香港公司利得税的流程是：

一、离岸豁免申请基本要求

1. 供应商和客户均不是香港客商；

2. 香港公司贸易合同、订单的签署过程，均不在香港进行； 

3. 货物没有在香港发生报关、收发货等； 

4. 在香港没有实体的办公室和聘请香港本地员工；

5. 没有在香港政府留有任何经营纪录等。

二、申请次数与间隔时间

在向香港税务局申请离岸业务利得税豁免成功后，只要香港公司的业务没有改变，香港税务局便会默认这家香港公司，以后年度都进行离岸业务，但香港税务局仍会不定时复查该香港公司业务情况，确定没有取得香港本地利润。

如果香港公司经营的业务有所变更，只要在香港公司审计报告和香港公司报税表有体现，香港税务局就会再次发出邮件，询问新业务的性质，即重新申请离岸豁免。申请香港公司利得税豁免的业务类型及关键文件资料（包括但不限于）

一、贸易公司

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 产品：购入的是什么产品，产品清单，装箱单；

3. 购货与销货：供应商与顾客寻找方法、议价方法（如邮件议价）、合同签订地点和负责职员，是否为香港公司或关联公司（如适用）；至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及该香港公司负责职员（出差地点、时间、出差票据等）；库存地点（如适用）；所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等相关业务凭证；

4．收付款方式：T/T，现金往来，信用证或其他途径。

二、服务收入

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 服务内容、服务职员（出差地点、时间、出差票据等）、服务地点（为判断收入来源地的核心要求，越具体越好，并附文件证明之类最好）

3. 被服务者的信息：名称、地址、与被服务公司的联系方式等；

服务合同与发票：签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式（如邮件）等；4. 服务费用计算标准；

5. 分包商（如果有）：名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等；

6. 香港本地银行账户信息。

三、工程收入

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；

2. 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等；

3. 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等；

4. 分包商（如果有）：名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等；

5. 香港公司董事或雇员的差旅行程（出差地点、时间、出差票据等）；

6. 香港本地银行账户信息，收付款方式等。

由此可见，香港公司不仅税种少，税率低，更有香港公司利得税豁免的方法，这就需要一家专业且负责任的香港商务秘书公司为您提出合理化建议。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。