本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

申明：©本文为通惠管理顾问原创文章，未经授权，任何机构或个人不得转载、摘编或以其他形式使用和传播。

转载敬请联系授权（微信ID：THHK02）

自2017年5月国家发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》后，大量有海外配资的人都焦虑不安，觉得自己的财富很快就要被查到了，拥有财富的安全感瞬间化为失去财产的惊恐。其实，CRS并不是洪水猛兽。今天，通惠管理顾问就为您详细介绍什么是CRS。

CRS（commonreportingstandard，共同申报标准）的出台。目前全球已有100个国家实施CRS，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。

在国内，首先被调查的是账户加总余额超过100万美元的高净值客户。对于这些富豪来说，纳税倒在其次，他们最担心的是其海外财富的公开，以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。而这是一个大到无法想象的体量，CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来

1、CRS来了

2017年5月23日晚，国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》），中国内地从7月1日开始实施，被称为中国版“CRS”的立法。该《办法》规定，银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。

认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明，还包括境外居住地址、电话号码、账户等。也就是说，“税收居民”的概念比身份证明更为严谨，还包括个人居住痕迹。

对于新开的账户，上述金融机构在注册时就要区分是否非居民；对于既有账户，要求2017年12月31日前完成高净值客户（6月30日前账户加总余额超过100万美元）的调查，2018年12月31日前完成低净值客户的调查。简单来说，就是先捞“大鱼”，一年以后再捞“小鱼”。

对于存量的非居民机构账户来说，则要完成6月30日前账户加总余额超过25万美元账户的尽职调查，低于这个金额的无需调查。需要汇总的信息包括非居民账户的持有人姓名、现居地址、税收居民国（地区）、纳税人识别号、出生地、出生日期；账号、单个金融账户余额、利息、股息等。

2017年12月31日前，金融机构需要在国家税务总局网站注册登记，并且在每年的5月31日前报送上述尽职调查信息。国家税务总局获得这些信息后，将与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。首次对外交换信息的时间为2018年9月。

举例来说，比如有个人早年在香港一家银行存了一千万美金。此前这笔钱内地是不知道的，但CRS实施之后，因为他是内地人、在内地居住，属于内地税收居民，涉税信息须传回内地。

这家银行通过计算机筛查，会发现他是用港澳通行证开立香港银行账户的，会给其账户打上海外税务居民识别标记，把账户信息与其他非居民的香港银行账户信息汇总后交给香港税务局。今年9月，香港税务局会把它传给内地税务机关，以跟内地互换香港税务人的信息。

2、与国际接轨

CRS在国内落地的难度要大于国外，因为国外金融机构和税务部门之间可以数据共享，而国内税务机关要获取资产信息，须满足一系列条件和经过严格的程序，才可以去查银行存款账户。CRS以后，这些金融信息税务部门全都掌握了，但搞笑的是，只传非税收居民、不传税收居民的。意思是，钱在国外会被税务部门知道，在国内反而不会被知道。

另一个困难在于，中国金融机构对客户资料的保存非常简单。比如申报CRS时，电脑系统里看不到客户的海外识别标记，不知道这个人是境外身份。上述《办法》规定，金融机构要开展电子记录和纸质记录的检索，包括过去5年中获取的和账户有关的全部纸质资料，可以想见这是多大的工作量。但是在国外，个人在金融机构开户时就会填写十分详尽的调查问卷，所以历史资料在电子系统里很完整。

在国外，金融账户的尽职调查还会借助专业的外包团队。比如英国，各大银行要聘请两个外包商，一个是印度(专题)的IT团队，一个是专业的会计师事务所。比如一家银行有20万客户，它会把所有的客户数据传给IT公司，后者用电子检索的方法，把有海外识别标记的客户筛选出来。然后把这些人的信息交给会计师事务所，再人工审核是否合规。最终会计师事务所将报告交给银行并上报英国税务局。

全球税收透明化已经是不可阻挡的趋势，唯一的选择是选择较低税率的地区，如香港。注册香港公司，缴纳较低的香港公司利得税完成纳税义务，才能避免因CRS交换付出高昂代价。香港作为全球金融中心，拥有极为有利的税收政策和完善的法律条款。

通惠管理顾问植根香港十余年，专注于香港公司商务秘书服务。能为您提供香港公司注册、香港公司银行开户、香港公司年审、审计报税等全方位、一条龙服务，以多年行业积累和契约精神为您服务。让您全身心投入香港公司业务发展，再无后顾之忧。如果您对CRS或注册香港公司有任何疑问，欢迎与我们联系，通惠管理顾问竭诚为您服务，选择通惠，选择安心。