香港公司报税和缴税流程简介

浏览次数:1052021-04-09 09:53:12


本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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香港地处中国大陆的南部海岸,是全球知名的金融中心和贸易自由港,由于低于狭小,因而无法依靠工业求得发展。但得益于拥有天然深水良港,使得香港拥有了商品集散往来的先决条件,也让商业发展逐渐成为香港发展经济的主要方向。为吸引客商选择香港作为公司注册地,港府推出了大量适宜商业发展的政策和服务,如简便的公司注册和维护程序、极低的公司税率、几乎不受管制的国际货币收付和兑换服务等,使得香港逐渐发展成为远东最重要的商贸中心之一。虽然香港公司能够享受众多的商业优势,但与其他国家和地区一样,香港公司也需要承担必要的责任和义务,其中就包括税务申报和税金缴纳的责任。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,香港公司税务申报的税金缴纳的相关情况。


香港公司报税和缴税流程简介


香港能够取得今日的国际商业地位,与其灵活简单的税务制度密不可分。特别是CRS协议全面落实、国际“双反”环境逐步形成之后,其他传统的离岸金融中心相继被列入发达国家的限制名单。但香港却凭借严格的工商、税务管理体系而避免了制裁。依照香港公司管理条例和税务管理条例,香港税务局会向每家在港登记经营的商业公司(无论是否是香港公司)发出税务申报表,并要求收到报税表的香港公司在规定时间内,将填写完毕的税务申报表,及对应财务年度的审计报告交还香港税务局,以便香港税务局计算该公司应缴纳的税金,并发出缴税通知。具体来说,香港公司税务申报和税金缴纳的流程为:

1、税务申报

香港公司税务申报工作的起点,为香港税务局向香港公司发出税务申报表。当香港公司收到税务申报表后,需要依照公司相应财务年度的实际经营情况,如实填写税务申报表。为佐证填写的税务申报表准确无误(同时也说明税务局算税并不绝对以税务申报表为准),还需要将该财务年度的审计报告一同提交给香港税务局。

香港税务局在收到税务申报资料后,会及时转交给评税组,由评税组依据该公司的审计报告及该行业其他公司的平均利润情况,进行详细的税金计算。当评税组算出该公司应缴纳的税金后,会向该公司发出载有应缴税金的评税信。香港公司收到评税信后,也需要在规定时间内将应缴纳税金缴交至税务局。

2、税金缴纳

1.盈利税金缴纳

由于香港执行预缴税制度,即需要在当年度应缴税金计算出后以当年度税金数额缴纳下一年度的预缴税。例如一家香港公司当年度应缴税金为1万港币,且该香港公司为第一次缴纳税金,则该香港公司需要向香港税务局缴纳当期税金1万港币+预缴税1万港币,共计2万港币税金。从第二年开始,该香港公司应缴纳的税金便可以从预缴税金中抵扣。

同样假设香港公司预缴了税金1万港币,但第二年经营不善,应缴税金降低至9千港币,则该香港公司当期不必缴纳税金(从1万港币税金中抵扣),但仍需要以当期税金为基数(9千港币),预缴下一财年的应缴税金,此时税务局共留存1.1万港币。

相反,如果该公司第二年经营良好,应缴税金上涨至1.1万港币,那么该香港公司只需要补足1千港币(预缴税金中抵扣1万港币),加上预缴下一年的税金(1.1万港币),该香港公司总共需要缴纳1.2万港币至税务局,此时税务局共留存1.1万港币。

2.亏损利润抵扣

如果香港公司在应税年度内没有获得利润,相反亏损了1万港币,那么该香港公司就不必向税务局缴纳税金。而该公司的亏损额度可以抵扣下一财年的利润,使得应缴税金大幅下降。依旧假设某香港公司,第一年经营亏损10万港币,那么该公司不必缴纳税金(但仍必须依照要求报税),税务局会将该10万港币的亏损,计入公司亏损备忘录。当第二年公司经营情况改善,获得盈利10万港币,那么该公司上一年的亏损,就可以抵扣当年的盈利,即该公司第二年盈利为0。


从以上介绍不难看出,香港公司的税务申报和税金缴纳工作并不算难,同时也很好的平衡了商业发展和社会责任。由于香港公司审计及税务申报需要香港执牌会计师进行,因此选择一家专业且有责任心的企业服务提供商提供支持,就显得十分必要。而通惠管理顾问作为香港持牌秘书,专注个人、企业服务十余年,在深港两地都拥有实际办公地址和人员,迄今已获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、日本、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册公司及个人银行开户离岸公司年审审计报税、香港公司公证、国内公司代记账报税、境内外商标专利申请、书号刊号及二维码申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。


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