本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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自实行改革开放政策以来，内地经济水平快速提升，居民收入大幅增加，数量庞大的中小企业建立起品类完整的工业体系，使得中国成为世界上仅有的、拥有最完整工业体系的国家。伴随着改革开放传入的，不仅有先进的生产技术，还有现代的企业经营管理理念，其中最广为人知的，无疑就是企业离岸经营方案。离岸经营不仅能够为企业带来更低的税务成本，还能依托离岸公司注册地的种种商业发展优势，取得市场竞争中的有利地位，因此在很短时间内，就成为很多内地客商的首选。而香港作为距离内地最近的离岸金融中心，凭借相同的文化背景和便利的交通，自然成为内地客商注册离岸公司的第一选择。虽然离岸公司可以享受较为优惠的税务政策，但并不意味着不需要承担任何税务责任。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港公司所需要遵循的税务规则。

香港之所以能够成长为世界知名的离岸金融中心，得益于很多方面的优势。其中，较低的税率则是必不可少的条件。香港现行的公司管理法规和税务法例，明确规定了与香港公司相关的税务规则，这些规则确保了香港公司（包括非香港注册、但在香港登记的境外公司）税务相关工作正常有序的开展。

依照香港现行的法例规定，香港税务局会在每年的4月初，向各家香港公司发出上一财务年度的税务申报表，而香港公司需要在收到税表的3个月内，准备好填写完毕的税务申报表和对应财务年度的审计报告，一同递交香港税务局完成税务申报工作。如果该香港公司无法在3个月内完成税务申报工作，则需要及时向香港税务局申请延期报税，否则将会因未按期报税而受到处罚。这些处罚可能包括行政罚款、起诉、甚至追究董事及股东的责任。

尽管每家香港公司都必须依照法规要求，每年进行税务申报，但并不意味着每家香港公司都需要缴纳公司利得税。根据香港税务法例规定，只有当香港公司的利润来源于香港、或香港公司的利润获取使用到香港的资源（如在香港签订商业合同、使用到香港物流设施、在香港雇佣的员工协助商业活动等），才需要在香港本地缴纳税收。对于以上条件均未达到的，则可视作离岸经营，仅需要进行税务申报而不必缴纳税金（需要有公司审计报告支持）。

对于需要在香港缴纳税金的企业来说，也并不会有很大的税务负担。第一，香港利得税仅针对企业的盈利部分征税，即可以扣除很多企业因经营支出的成本，使香港公司的税金计算基础大为减少；第二，香港实行税务两级制，对于企业首个200万港币以下的利润，仅按正常利得税率（16.5%）的一半8.25%征收税金，进一步降低了企业的税务压力；第三，港府每年都会在政府预算案中，给予商业公司一定数额的税金减免，企业实际缴纳的税金可以减去政府减免额度，剩下的部分才需要实际缴纳。

从以上介绍不难看出，香港公司所需要遵循的税务规则并不算复杂，并且香港公司的税务压力也明显小于其他国家和地区。在世界各国广泛签订CRS协议的当下，选择香港缴纳税收，能够有效减少企业的税务支出。由于香港公司税务申报必须由香港执牌会计师出具，因此选择一家专业且有经验的企业服务提供商提供必要协助，就成为必然选择。而通惠管理顾问作为香港持牌秘书，专注个人、企业服务十余年，在深港两地都拥有实际办公地址和人员，迄今已获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、日本、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、香港公司公证、国内公司代记账报税、境内外商标专利申请、书号刊号及二维码申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。