香港公司审计注意事项

浏览次数:2792018-07-14 13:43:39


本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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香港公司注册成立后,每年的报税业务必不可少。随着SCR和CRS两项政策的落实,打算持续经营的香港公司也都在补做过往财年的审计报告,但很多客户对审计报告的印象就是像一本书似的文件册,但审计报告并非如此简单!这一本小小的册子不但反映出公司经营情况,更能体现该公司的信用程度。今天,通惠管理顾问就为您解释香港公司的审计。

首先需要明确一个概念,就是香港公司自成立起,每年均需要向香港税务局申报税务。不论是做零申报,还是盈利的实报,都需要香港执业会计师对公司业务状况进行核数,并出具审核报告,并根据审核结果进行税务申报。这个过程就称为审计报税。由此可以看出,审计是对当财年税务申报的最重要的支持文件。也是香港税务局对每一家报税公司申报税务的复核文件,因此,审计报告的重要性不言而喻。

既然审计报告如此重要,那审计报告应该怎么做呢?通惠管理顾问为您整理了相关信息:

香港公司审计

香港执业会计师核数,以及香港税务局复核税务申报,都会调取查阅与该公司相关的业务记录,包括但不限于:

1.银行账户资金流水;

2.政府海关、物流公司留存的进出口记录(香港一路通);

3.与香港其他企业发生的购销联系;

4.在香港是否有雇佣员工;

5.容许或授权在香港运用专利、商标设计等资料;

6.容许或授权在香港运用动产收取租金、租借等行为;

7.托付在香港的代销商品;

8.其他得自或产生于香港的盈利;

以上的几条,实际上已经将企业经营的关联方面纳入监控。毕竟香港沿袭了英国的税务体制,而英国税务体制历经数百年发展,已经非常完善了。

而香港公司的报税形式有3种:

零报税:没有任何运营的不活动公司(注册处备案为不活动);

做账、核数后才报税:一般性运营的有限公司均需如此;

做帐后直接报税:通常用于正常运营的无限公司;

通常来说,香港公司的财政年度为12个月(新成立的公司第一年能够自动延至18个月,因为已经自动延期3个月,所以不能再申请延期),其后每年依照不同年结日,香港税务局允许延期递交税表。但仍有一些限制

年结日延期情况
3月31日(盈利情况)可延至当年的11月15日
3月31日(亏损情况)可延至次年的1月31日
12月31日可延至次年的8月15日
其他期间每年的4月30日


尽管香港不用每月报税,但香港公司也不能临近报税才开始理清业务单据,应该将每笔业务发生的单据、票据统一存放。并在报税前,将业务相关发票、收据、合同等按时间顺序进行分类存放,并需要注意单据、文件要与账目日期相符;

香港公司做账需要香港公司提供:

1.当财年的银行月结单及水单

2.采购、出售的相关合同、收据等

3.员工薪酬报表、租借合同及相关单据、运费单据等相关费用证明文件(有发生才提供)

4.其他固定资产单据、出资证明文件、次财年的前3~5笔相应收付款单据等

香港社会环境非常看重诚信。政府部门对如实报税(不论盈亏)的企业会更为信任,降低查税风险。而对于零申报或者又无法提供有效审计文件的公司,香港税务局也会重点关注。政府部门和社会企业对实报税的香港公司也都有扶持政策,如可以凭完税证明和审计报告,申请香港贸易发展局给出的香港展位费减半的优惠。而打算向香港银行申请贷款的话,审计报告也是必不可少的文件之一。同时,如果企业有在香港上市的打算,那么正规合理的税务规划更是非常重要。

而对虚报税务的情况,香港政府有非常严厉的处罚,如无合理解释而提交不真实的税表,将冻结香港银行账户和资产,判处罚款1万港币,外加少缴税款的3倍罚款;如果被定为瞒税行为,将被冻结香港银行账户和资产,罚款5万港币,外加少缴税款的3倍罚款,同时还会被判入狱3年。

由此可见,审计对香港公司的益处不仅是支持报税数据,更多的是树立香港公司在政府及社会环境中的诚信形象。因此,通惠管理顾问提醒您,对于持续运营的香港公司,每年的审计报税均应正确对待,合理规划,充分利用香港的低税率优势。而通惠管理顾问植根于香港,执业会计师拥有十余年香港公司审计和税务经验,能为您的香港公司提供最精准、最合理的审计税务规划。如果您对香港公司维护有任何问题,通惠管理顾问很乐意为您提供服务。通惠管理顾问期盼能成为您最优质的合作伙伴。

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