德国公司税种简介

浏览次数:172020-09-19 09:25:34


本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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欧洲作为消费能力仅次于北美和东亚地区的庞大消费市场,拥有众多经济水平较高的国家。这些国家的居民购买能力十分强劲,并且消费欲望强烈,一直都是中国客商所重视的市场。而随着近年来电商平台和网购业务的快速发展,在欧洲成立公司进行市场开发已经成为内地客商的日常操作。以往最受欢迎的英国公司,因英国退出欧盟而逐渐冷却,同为欧盟经济“四大金刚”之一的德国,逐渐成为市场的新宠。但德国公司作为商业实体,自然需要承担税务责任。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,德国公司所涉及到的税种。


德国公司税种简介


德国给人的印象,一直都是严谨而认真。在商业领域,德国也延续了这一特点。在德国并不允许存在所谓“壳公司”的概念,所有德国公司必须为实际经营的公司,但允许所辖公司以“不活跃公司”进行税务申报。这一点,也让德国公司进行离岸经营成为可能。而德国公司也与内地公司一样,德国公司的注册资本为实缴资本,即公司成立时必须进行注册资本验资,以保证公司的有限责任。同时为了加强公司的责任承担,还需要为一名德国居民为挂名董事。从这些方面看,德国公司的管理方案与新加坡公司的管理方案极为类似(当然,新加坡公司不要求注册资本实际到位)。而在公司税种上,德国公司相对简单一些。德国公司涉及到的税种主要为:

1、公司所得税

德国公司的公司所得税来源于德国《公司所得税法》,是德国公司最重要的税种,也可以理解为法人所得税,这一税种涵盖了德国所有的商业组织形式,但征税数量最多的,还是有限责任类型的公司。并且,德国对于全部业务在德国开展,以及部分业务在德国开展的商业公司,实行不同的税务责任,即有限税务责任和无限税务责任。

有限税务责任。如果某家德国公司的业务,只有部分在德国境内开展,并且获取足够利润,则德国政府会对该公司在德国开展的这部分业务收入进行征税,即有限税务责任。

无限税务责任。如果某家公司所开展的业务,全部在德国境内开展,并且利润也都来源与德国境内,那么德国政府就会对该公司所有收入进行征税,即无限税务责任。

2、营业税

德国公司营业税十分有特点,由于德国是联邦制政体,因此每个地方政府也都有征收税收的权利(类似与国内的地税)。当然,各地也不能随意征税,必须在联邦政府给出的“税率指数”基础上,确定本地区税率。

德国公司营业税的征税基础是德国公司的营业收入,所以对于营收较多的公司来说,德国公司营业税就会成为较重负担,因此选择一个较低营业税税率的地区注册德国公司,就显得尤为必要。

3、增值税

对于在德国注册公司的大部分内地客商来说,亚马逊平台是其开展业务的关键,因此也必然带来增值税的问题。增值税作为覆盖欧洲各国的大一统税种,自然不会遗漏德国公司。增值税作为流转税的一种,实际上并不会对经营者带来太大税务负担。 


在实际情况中,德国公司可能还会涉及关税、团结附加税、地产税、地产购置税等其他税种。由于德国税种较多,且德国商业公司均被视为实际经营,因此选择一家对德国税务工作十分了解的专业企业服务提供商,为您办理税务相关工作,就显得十分必要。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、日本、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册公司及个人银行开户离岸公司年审审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标专利申请、书号刊号及二维码申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。



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