新加坡公司税务申报详解

浏览次数:22020-09-06 00:00:01


本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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随着改革开放政策的不断深入,国内的生产及外贸企业凭借数量庞大的海外订单而迅速成长起来。而随着海外订单而来的,还有境外先进的企业管理理念,其中应用最为广泛的,当属离岸经营模式。这种经营模式不但避免了内地收付外汇的汇率成本,也能有效降低企业的税务成本。因此迅速在对外贸易行业中快速普及开。此时距离内地最近的离岸金融中心“香港”,也成为内地客商最青睐的离岸公司注册地之一。但随着CRS协议的落实和全球“双反”环境的形成,新注册的香港公司要开立对应的香港银行账户,也愈发复杂。在这样的情况下,另一个距离中国较近的离岸金融中心“新加坡”,就成为越来越多客商的选择。虽然新加坡也是世界知名的离岸金融中心,但新加坡公司各个方面管理都严于其他离岸公司注册地。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,新加坡公司税务申报的相关情况。


新加坡公司税务申报详解


新加坡与香港一样,都是世界知名的自由贸易港,但新加坡的地理位置,却远优于香港。新加坡位于马六甲海峡要冲,其港口常年塞港,也从侧面印证了新加坡的重要性。繁忙的港口贸易不仅为新加坡带来的庞大的资金流动,也吸引了世界范围的投资者关注。在这样的背景下,新加坡积极发展金融产业,不仅为本地区经济的发展提供了强有力的支撑,也让新加坡公司成为世界离岸金融的新宠。但与世界任何地区一样,注册一家新加坡公司也需要进行必要的税务申报,而新加坡政府实行的税制又较为复杂,让不少新注册新加坡公司的客商感到迷茫。简单来说,新加坡公司的税务申报分为预估应税收入申报和实际报税两个要点。而这两项工作,又由很多更为细致的内容组成:

1、预估应税收入申报

依照新加坡税务法例,每家新加坡公司都会在当财年结束前1个月,收到新加坡税务局(IRAS)发出的预估应税收入表(ECI),而该新加坡公司需要在当财务年度结束后的3个月内,将填写完毕的预估应税收入表(ECI)以邮寄或网上申报的方式,交回新加坡税务局,完成预估应税收入申报工作。同时,若新加坡公司没有收到预估应税收入申报表格,也需要在规定时间内(当财年结束后的3个月内)主动申报预估应税收入。

而对于没有在新加坡实际经营的新加坡公司(没有雇佣人员、没有设立办事处或工作场所的),或年营收没有超过100万新币且没有盈利(预估应税收入为0),就不必进行预估应税收入申报(ECI)。但需要注意的是,只要新加坡公司开立了新加坡银行的账户并且产生了资金往来,就会被视为该公司有实际经营行为。

看到这里,可能有朋友就想“如果开立一家新加坡公司但不申请开立新加坡银行账户,而是去申请开立香港银行账户,是不是就不必向新加坡政府申报预估应税收入,也不必向新加坡缴税呢?”从理论上来说,确实是这样,但由于要在香港开立银行账户就必须在香港申请商业登记证,也就是将税务关系转至香港,而需要向香港税务局报税缴税了(况且,香港银行能不能同意新加坡公司在香港开立银行账户还是两说)。

2、税务申报

每年11月30日之前,是新加坡公司进行实际税务申报的最后期限(如果该公司采用网上报税方式进行申报,则这一期限延长至12月15日)。新加坡公司进行实际税务申报主要有两种模式,即普通公司(填写From C税表)和小型公司(填写From C-S税表),这两种公司的划分,主要从公司规模和营业收入来划分。一般来说,公司股东人数少于20人、或营业收入少于500万新币、或员工人数少于50人的(符合至少2条),则可被界定为小型公司。

新加坡小型公司使用的税务申报表标记为From C-S报表,这份报表仅有3页,并且在递交时,不必提供经新加坡执牌会计师或审计师审计的公司账目为报税资料(但仍需要提供有关公司营收和支出的账目),这一点有效降低了新加坡小型公司的税务工作成本。但需要注意的是,在税务申报财年申请过补报年度资本补贴/损失、申请过集团税收减免和投资津贴的公司,则不能以From C-S方式报税。

对于不符合以小型公司进行申报的新加坡公司,就必须以From C报表进行税务申报。相对于From C-S报税表,From C报税表要复杂一些,总共有7页,内容包括财务报表、税务计算及其他内容。同时,采用From C税表报税的,还需要附上经新加坡执牌会计师审计(并出具审计报告)的公司账表。


从以上介绍可以看出,新加坡公司的税务申报要比香港公司复杂一些,更偏近美国公司的税务申报方式。而对于即将注册或已经注册了新加坡公司的客户来说,这些工作都可以委托一家专业且有经验的秘书服务提供商代为办理。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年,获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、日本、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册公司及个人银行开户离岸公司年审审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标专利申请、书号刊号及二维码申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务,让您全身心投入公司业务发展,再无后顾之忧。选择通惠,选择安心。

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