本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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注册英国公司，申请英国公司VAT税号，进军英国亚马逊，已经成为很多注册英国公司的客户的首要目标。在中国制造企业向海外寻求发展机会时，也碰到很多问题。其中最重要的就是，英国使用的税制与中国完全不同，让不少国内企业感到困惑。而英国亚马逊强制要求加入的企业提供VAT税号，也是对入驻企业的审核。今天，通惠管理顾问就为大家详细解释英国公司VAT税号的情况，期望能解除广大客户的疑惑。

1、申请英国公司VAT税号所需资料

（1）填写VAT申请表；

（2）英国公司法人护照身份证正反两面扫描件；

（3）英国公司注册证书或国内营业执照扫描件；

（4）地址证明

地址证明需要在信件中带有真实地址，而这些文件可在以下文件任选两种：

      1）近期银行卡账单；

      2）近期信用卡账单；

      3）银行贷款明细；

     4）租房合同

     5）出生证明

当货物进入英国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。 

销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；

定价=货物到岸价（产地价格+头程运费+关税）+清关杂费+销售费用+利润

英国公司进行季度申报税务时，需要缴纳的税款为：

销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

2、关税、进口增值税、销售增值税如何计算

从进口到完成交易，卖家会接触到3种税，分别是关税、进口增值税、销售增值税。

（1）商品进口到英国，海关会收取进口税：进口税=关税+进口增值税

（2）网上交易完成后，英国税务局会退回曾经交过的进口增值税，英国公司可以根据销售额再交销售税。进口税可以抵扣销售税。

3、英国VAT的增值税率

根据销售的货物，英国VAT增值税有三种税率

（1）20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

（2）5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)

（3）0%的税率(适用于极个别情况)

根据货物的销售额，英国VAT可以采用较低税率：低税率首年是6.5%，第二年是7.5%，但是要满足年销售额低于15万英镑才可以申请这个税率

4、每季度正常的申报与零申报，如何申报VAT？

每个VAT税号每三个月需要向英国的税务部门（HMRC）会进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度VAT下所有进口税和销售税。

注册VAT后，即便没销售额也需要每季度进行税务申报。

（1）零申报：很多不专业的代理机构会建议客户进行零申报（当期无进口清关）。当季没有销售额的情况下，确实需要进行零申报。但要知道，长期进行零申报的VAT号是极为反常的，随时可能被英国税务局（HMRC）调查。作为一个国家，制定税则和管理税务的人都不是傻子。

（2）正常申报：有销售额，当期有进口清关并产生进口税单，必须进行非零申报，而进口税单金额可抵扣当期销售税。

季度申报VAT=销售税 - 进口税；

当销售税大于进口税时，则需补缴额外的销售税。反之，则退回超出的进口税。

正常申报税务时，要求销售数据必须在申报税务的英国公司VAT税号名下，进口商品在当前申报季度期间的所有销售记录。英国公司有义务和责任，提供详实的销售数据，否则英国税务机关会诉诸法律（涉及瞒报税务情况）。对于退款的货物（货物没有销售成功），如果退款是当季度退还，当季的销售记录中退款金额会被扣除，不会包括在总销售数据中。如果退款是在之后的季度退还，则当季仍需缴纳此产品的销售税，在之后的季度申报中仔扣除此项销售数据。

若申报后需要缴纳一定税费，必须在申报回执发回后，7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重会对该纳税人进行起诉。

由此可见，注册英国公司后，申请英国公司VAT税号，及获得税号后的算税、纳税工作更为专业，因此，您需要一家有经验且负责任的英国公司秘书服务提供商为您保驾护航。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。