本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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英国作为世界最重要的经济中心之一，拥有极为便利的商业服务。也通过数百年的资本积累和发展，成为以境外控股公司为主的全球商业中心。而要建立起这样的商业中心，仅靠资本的积累并不能达成，还需要政府给予的大量政策支持。今天，通惠管理顾问就带大家了解，英国公司税收的优惠。

经过数百年的发展，英国拥有相对稳定的政治、经济、法律制度；且与世界其他国家缔结了广泛的双边税收协定，税收优势明显。如果想通过国际投资工具进行税收筹划的话，控股公司的总部设在英国是很好的选择。

1、与G20其他国家相比，英国有很多税收优势：

（1）公司税有望降为17％

（2）从较多国家的子公司，收回股息都可免税

（3）当控股公司向母公司或股东分红时，不征收预扣税

（4）当卖出子公司时，或控股公司对非英国居民出售股份而获利时，则不收取资本利得税

（5）提供广泛的企业服务：早期平台建设、资质审查和发展规划

（6）自由职业者的二级国家保险金自2018年4月取消

（7）小型企业的商用物业印花税削减了90％左右。资产在150,000英镑以下的部分可以免税，150,000-250,000的部分征收2％，对于250,000英镑以上的部分征收5%。

（8）资本增值税大幅下降，高税率纳税人将从28％削减到20％，普通纳税人从18％降低至10％

2、企业救济广泛覆盖

（1）企业家救济服务将扩展到长期非上市公司投资者中，2016年3月17日及以后，投资者在非上市公司中购买的新发行的股票，则可享受10％的资本利得税率（前提条件是至2016年4月6日起至少持有3年股份）

（2）微型企业主使用类似于Airbnb的网站出租房间、在eBay上卖东西时，将获得1,000英镑的减税额

（3）为非英国定居的个人汇款提供其他选择，如通过控股公司董事汇款进行解决

3、投资者的减免税天堂

为促进新注册的企业良性发展，英国税务海关总署给英国投资者（投资于英国控股公司，或者投资于设在英国、符合特定条件的新注册公司公司)提供两种税收激励计划。

　（1）种子企业投资计划（SEIS），通过向私人投资者提供50％的投资税减免（最多150,000英镑）来鼓励投资新注册的公司。此外，在相应纳税年度，投资人如果投资了SEIS中的合格股票，那么从中获得的再投资收益可享受50％的资本利得税减免。此外，出售股份而产生的任何收益，都可能获得资本利得免税，如果投资整体亏损，那就可适用亏损的宽赦豁免规定。

　（2）企业投资计划（EIS），为投资者提供30%的所得税减免（但投资总额最高为500,000英镑），藉此鼓励投资起步较晚的创业公司。在EIS中，任何有效股权的再投资收益，会被推迟缴纳任何资本收益税。且出售股份所获收益，可能免收资本利得税（需要符合某些条件）。和SEIS一样，投资全亏时可适用亏损宽免政策。

4、与多国签署了双边税收协定

英国曾拥有世界上最大的双边税收协定网络。如一家总部设在英国的控股公司，拥有海外子公司的已发行股本的10％以上时，子公司的预提税税率可降低到5％；无论股东居住在哪个国家，在将股利分配给股东时，免征预提税。母公司分配股利，如总部设在英国的控股公司，免征预提税。

在英国脱欧之后，情况发生了变化。英国贸易部长需要和很多国家签订贸易协议，其中包括27个剩余的欧盟成员国、50个与欧盟有着最惠国协议的国家，以及161个世界贸易组织成员国。

 5、境外股利的免税规定

对于小公司来说，首先满足雇员少于50人的条件，其次需要达到营业额少于1000万欧元、或资产负债表总额不超过1000万欧元、或兼而有之的财务标准。如果小公司的境外股息收入所得，来自于与英国签订了双边税收协定的国家，同时该税收协定中包含一项非歧视条款，那么这笔收入将会免税。

而对于中大型公司来说，如果股息属于以下四种之一，则境外股息免税：

（1）支付股息的公司实际上是由收取股息的英国控股公司控制

（2）股息由普通股支付

（3）资本不可赎回

（4）股息大部分由证券投资所得

若不属于以上情况，英国公司的境外股息则需缴纳公司税。但是，如果总部设在英国的控股公司，持有境外公司10%以上的股票（享有表决权），那么直接税等可以享受一定程度的税收减免。

6、增值税统一费率优化

对年营业额小于或等于150,000英镑的小公司，英国引入了增值税统一费率方案。方案中明确，企业向税务及海关总署支付销售额的统一百分比，当然具体百分比要取决于企业所处的行业。

方案中的税率往往低于标准的增值税率，但企业依旧可以向客户收取20％的增值税税率，多余的部分可以留存。这对英国控股公司来说无疑是利好，因为此举可减轻企业的税收负担，甚至从向企业客户收取的增值税中盈利。

如果是总部设在英国的有限控股公司，额外的激励措施是：若立刻进行缴税注册、配合增值税统一费率方案，则在完成注册后的第一年就能享有1%的折扣。

由此可见，在英国注册公司，也如同在其他离岸地注册公司一样，享有多项减免政策。但由于税制复杂，每家英国公司可减免的项目也不尽相同。如果您对英国公司纳税有任何疑问，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必竭诚为您服务。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。