本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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英国作为老牌资本主义国家之一，虽然以没有当年的风光，但仍然是世界一流的金融中心。相应的，为保持英国这个金融中心的活力，英国也一直从政策层面鼓励中小型企业的发展。但作为市场经济的最小个体，每个公司都有纳税的义务。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，注册英国公司后应该如何纳税。

通常，在英国成立、收购或在英国控制、管理的任何公司，都必须按英国居民纳税。也就是说，英国政府对公司的利润（包括任何资本收益）按英国公司税率征税。

一般情况下，外国公司设在英国的分支机构，不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款，英国税务局允许企业享受较低税率。

1、英国公司税的缴纳

英国公司税，一般按公司可征税的年利润量，分为三个征税段。

（1）利润不超过1万英镑，为零税率

（2）利润在5万至30万英镑之间，税率为19%

（3）利润超过150万英镑，税率为30%。

若公司的年利润量在三个征税段之间，则税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润，税率在零到19%之间；若年利润在30万以上150万以下，则税率在19%至30%之间。

英国税制相当简单，可征税的利润通，常就是英国公司帐目上所显示的数目，只做小幅调整。如“折旧”由“资本开支”项目中的“资本预留”所替代。现实中，资本预留通常高于折旧，因此对于资本开支来说，有现金支配的好处。投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面，资本预留的数额则更大。多数情况下，这些英国公司能以利润抵消全部的资产成本。而英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。

在英国投资工厂和机械的企业，其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备，第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业，整个资产成本可以用当年的税款抵消。企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%，这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。企业与生意有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。

2、缴税的其它减免优惠

在英国设立公司，还可以获得一些税务上的减免优惠。例如，企业在英国开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本。这意味着这些成本可作为生意第一年可减免的部分。同样，这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留，即可归为第一年需征税的利润之外。

如果企业出售资本货物，就必须缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购买类似的资产，可以避免缴税。

通常，企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。

如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团(财团内任何公司都不拥有其它公司的一半股份)，那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。例如，如果A、B和C公司拥有D公司同等股份，如果D公司亏损了，则A、B和C公司可各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款。

这些税务减免和好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外公司的特点。与欧盟其它国家不同，对于公司的收入和利润，英国不征收地方税，政府对土地开发价值也不征税。

由此可见，在英国注册公司，也如同在其他离岸地注册公司一样，享有多项减免政策。但由于税制复杂，每家英国公司可减免的项目也不尽相同。如果您对英国公司纳税有任何疑问，欢迎您与我们联系，通惠管理顾问必竭诚为您服务。而通惠管理顾问植根香港十余年，专注于离岸公司商务秘书服务。能为您提供离岸公司注册、离岸公司银行开户、离岸公司年审、审计报税、商标注册、离岸公司注销等全方位、一条龙服务，让您全身心投入离岸公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。