美国税务申报工作问题汇总

浏览次数:1632020-05-06 10:09:33


本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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美国作为当今世界上最强盛的国家之一,拥有十分庞大的经济体量,美国国民收入较高,且消费理念超前,使得美国消费和投资市场都拥有巨大活力,因此吸引了来自全球各地客商的目光。而中国经过多年改革开放的积累,国内投资者也逐步走出国门,美国市场自然成为其重点发展目标。想要开拓美国市场,最好的选择就是注册一家美国公司,直观的感受市场的变化和脉动,这也是近些年注册美国公司的客商数量飙升的原因之一。但美国由于特殊的国家结构形式,令美国税务相关工作十分复杂。今天,通惠管理顾问就为大家介绍,美国税务申报时的问题和要点。


美国税务申报工作问题汇总


1、政府负责部门

美国税务相关工作的政府部门,主要有两个,一个是美国财政部,专职负责收钱。另一个是联邦税务局(IRS),专职负责征税,是财政部的下属单位。从工作职责上来看,联邦税务局(IRS)需要做的事很多,从每年收取、整理税务申报表,到依据报税表信息进行税金复核,再到催缴税款,都是由该部门进行。

2、报税时间

美国实行依照自然年度划分财政年度,因此在报税时,都是申报上一年度的税务信息(自上一自然年度的1月1日起,至12月31日止),包括个人信息、收入来源、年度总收入、支出、已支付税款等。而申报时间,则相对灵活:

1.一般来说,4月15日是美国个税申报的截至日期,即纳税人需要在每年的4月15日前,将联邦报税表(编号1040)邮寄给IRS。

对于生活在海外的居民,IRS给予2个月的自动延期,报税截止日延至6月15日。

2.如果纳税人认为无法按时报税,可以在4月15日前向IRS申报4868表格,申请将报税时间延至10月15日,需要注意的是,如果当年欠税,则欠税罚金仍会从4月15日起计算。

3.如果纳税人收入来源于多个国家和地区,而这些国家和地区的报税工作与美国报税工作有冲突,则可以向IRS申明情况,申请延期报税至12月15日。而这个时间可以说是能够延期的最后时间了。

3、应税收入

美国税务申报的范围极广,几乎是纳税人的所有收入,都需要进行申报,因为美国实行的是全球所得申报。这些收入包括(但不限于):工资及薪金所得、利息所得、股息红利所得、州(城市)退税所得、离婚补偿所得、商业经营所得、资本利得、养老金所得、年金所得、房屋出租、特许使用权费、合伙企业所得、小型企业所得、信托收益、农业所得、失业补偿和其他所得。

4、纳税人界定

如何区分是否是美国纳税人,主要依据两个方面,即是否是美国公民,或是否是美国绿卡持有者。但需要注意的是,假设某人并未取得美国绿卡,但如果满足实质居留测试的条件,那么仍然需要向美国政府申报年度所得。实质居留测试的条件为某年度停留美国境内总计183天;或连续3个年度停留美国的天数超过183天。


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