本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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美国作为世界上经济最发达的国家之一，拥有极为庞大的经济体量，同时发展出十分完善的司法管理体系。而联邦税务局作为美国税法的执行部门，凭借其强硬作风，已经蜚声世界，也让每个美国纳税人都十分注重税务申报工作。而随着近几年注册美国公司的客商越来越多，如何按时按量完成美国公司的税务申报，就成为美国公司维护中最重要的问题。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，美国公司税务申报的几个重点。

美国由于特殊的国家结构形式，发展出全球最复杂的税务法律体系，让美国的税务申报工作变得极为专业和繁杂。尽管如此，美国公司的税务申报工作也绝非无章可循。对于美国公司的负责人来说，在税务申报时需要理清重点，防止出现税务信息申报错误或遗漏，通常需要注意到以下几个重点：

1、公司所得税

公司所得税是美国公司需要申报和缴纳的最重要税种之一，每年公司都需要对上一财务年度的经营及收入情况进行总结，从其中减去抵扣及可减免支出项目，算出公司净利润，进行公司收入申报，并依照不同层级收入、依照不同税率进行纳税。

由于美国州政府也有征收税金的权利，因此美国公司也需要每年向州政府递交州退税表（州税通常由联邦税务局代征）。但需要注意的是，有些州征收固定州税，而有的州免征公司所得税（阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明）。相对的，某些市政府也可能开征自己的公司所得税（如纽约市）。

2、销售税

销售税是美国各州政府征收的主要税种（联邦政府主要为所得税），只要该公司在美国境内销售商品，就必须缴纳销售税。由于销售税主要针对实体货物，因此一般不会对公司提供的服务征收。但也存在特殊情况，夏威夷、新墨西哥、南达科他州会对服务提供者征收销售税；也有几个州免征销售税（阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州）。由于销售税的征税对象为商品，因此销售该商品的公司是否盈利，都必须缴纳该税。

3、美国公司雇用税

依照美国现行的税务法律要求，如果某间在美国本土运营的公司雇佣了员工，就需要从员工的工资中预留出相应比例的金额，为该员工支付社会安全税、医疗保险金、失业保险金等多个税种，这些税种被统一称为雇佣税（也称为工薪税或薪金税）。这一税种可能因征收的政府层级不同，而在不同时间缴纳（有可能为1个月、1个季度、1年等）。

与国内公司一样，美国公司缴纳的员工雇佣税，也包含公司缴纳部分和个人缴纳部分（如美国医疗保险金，企业与个人都需要缴纳）。需要注意的是，如果公司持有人同时为该公司的员工，那么该公司缴纳的雇佣税，也必须同时包含企业缴纳部分和个人缴纳部分。

以上几点只是美国公司税务申报时需要注意的重点，由于美国税种繁多，加之税务法律较为严苛，因此选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代办相关事项，无疑是最好的选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、境外公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标及专利申请、书号刊号申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。