本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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美国作为头号资本主义强国，在多个方面都处于世界领先水平，拥有强大的经济实力。而美国强大经济实力的取得，离不开自建国以来就十分重视的商业发展政策和国内十分活跃的商品市场。美国居民的收入较高，加之其超前的消费理念，令美国消费市场成为全球最有优势的消费市场之一，全球商品均汇聚于此，期望能在这里获得消费者的青睐，并从中获得丰厚的利润回报。但消费市场瞬息万变，想要准确把握市场脉搏，在美国本土成立公司就成为最好的选择。但成立美国公司，就必然需要对出名复杂的美国税务体系。今天，通惠管理顾问就为大家简单介绍，美国税务体系的相关情况。

由于商业行为事关国家经济实力的建设，而税收又影响了国家正常的运行秩序，因此在任何一个国家的法律体系中，商业管理和税务相关法律，必然是最健全和复杂的法律之一。而美国建国时，已经承袭了英国相对成熟的公司管理体系，加之美国特殊的国家组织形式，使得美国税务管理体系极为健全和高效。而美国税务政策也有其特点，主要为：

1、税务身份

美国的公司税务身份实行登记注册标准，即只要是根据美国各州法律成立、并向其州政府注册的公司，均属于美国公司（无论其是否设于国内，也不论其股权归属）。相对的，只要公司依据别国法律，并向外国政府注册的公司，均为国外公司。

2、纳税主体

美国的应税主体范围较广，所有美国公司（无论其收入是来源于美国境内还是境外）以及收入来源于美国境内的外国公司，均是美国的纳税主体，均需要依照美国联邦税法的规定，进行税务申报（需要注意的是，税务申报并不等于纳税）。

3、算税方式

美国与其他西方国家一样，均以公司总收入，减去应扣减费用后的余额，作为算税收入。这些费用包括：经营费用(销售费用、管理费用、律师费用等)、税收(已纳州、地方和外国政府的税收)、营业损失(呆帐损失、自然灾害等)、折旧与损耗(固定资产折旧、油井损耗等)和其他项目。

4、税率

美国公司的税金采用超额累进方式征收，一般联邦所得税税率为15%-30%，州所得税税率为0-10%。但外国公司在美国境内取得的，与工商经营无直接关系的收入，需要由付款公司按30%税率预扣（也不再办理申报结算）。

5、报税时间

美国公司的税务年度可由公司注册人，依照自然年度分界或公司周年分界进行确定。但无论选择哪种税务年度分界方式，一经选择都不能随意更改。公司需要在税务年度结束后的2个半月内，进行税务申报。如果纳税时间逾期，则需要按每日5‰的比率收取滞纳金。

6、特殊减税项目

美国公司可采用向慈善机构捐款的方式减免需缴纳税金，但一次性最高扣减的金额不能超过年终净利润的5%，如果超过该金额，则需要在之后的5年内进行扣减。

从以上介绍可以看出，美国公司的税务体系十分健全，并也存在很多合理避税的可能。因此指定一家专业且有责任心的秘书服务提供商，为您提供有效的税务安排建议，无疑是最好的选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、境外公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标及专利申请、书号刊号申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。