本文作者 | Mars Yang

图片来源 | 互联网

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美国作为世界头号资本主义强国，自建国以来，都以经济建设为重要政策。经过二百余年的发展，美国积累了巨量财富，也让美国拥有了当今世界上最大的经济体量。而繁盛的商业活动要转化为国家经济力量，必不可少的工具，就是国家税收。美国由于特殊的国家组织形式，让美国公司需缴纳的税种组成较为复杂。对于一家美国公司来说，可能涉及到多个层级的税收，包括联邦税、州税、地方税等。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，美国公司涉及到的几个主要税种。

美国税制的复杂，在世界上都享有盛名，原因就是美国国家的组织形式，每个州都有极大的自主权利（包括独立征税权），甚至可以理解为美国的各州，除了外交权外，其他方面与独立国家权力无异。这一特殊的组织形式，使得美国税务组成就包括了联邦税、州税、地方税三级税制。通常，美国联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、消费税、关税、遗产税（赠与税）；州政府征收销售税、州个税、州公司所得税、州消费税等；地方政府主要征收财产税、地方销售税、地方个税等。而对于一家美国公司来说，最常碰到的税种，主要为以下几项：

1、公司所得税

美国公司所得税是一家美国公司承担的主要税种，针对的是该公司在税务年度的收入，依照一定比例进行征税，对于这样一块肥肉，联邦政府、州政府都不会放过。当然，对于无盈利或亏损的公司，则可以不必缴纳公司所得税。

1．联邦公司所得税

与个人所得税一样，美国国税局在征收公司所得税时，也会按照公司收入的多少，依不同税率征税。

2．州公司所得税

美国大部分州都会对商业公司征收州公司所得税，但征收形式有所不同，有的州依照公司收入层级，适用不同的税率征税；有的州不论公司是否经营（或是否盈利），都征收固定州税；也有的州仅对资本利息征税（如新罕布什尔州和田纳西州）；更有完全不征收公司所得税的州（如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、怀俄明和华盛顿州）。在商业发达的州（特别是城市），有可能对商业公司征收地方公司所得税（如纽约市）。

需要注意的是，在征收固定州税的州（固定州税在800～1200美金之间），会同时收取商业公司注册费。但商业公司注册费是维持公司正常存续的政府备案费用，属于美国公司年检费用之一，而固定州税是税费类，归入公司税务支出。

2、销售税

销售税是美国各州中，征收最为广泛的税种之一，几乎每个州（包括美国联邦政府）都会征收这一税种（无论商业公司盈利与否），是对产品和货物销售者征收的税种。很多州仅对实体商品征收销售税（即不对服务征收销售税，或仅对特殊服务征收销售税），但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南达科他州会对服务提供者征收销售税。

3、雇佣税

雇佣税针对的是雇佣者雇佣员工的行为征收的税种，只要美国公司雇佣了为自己工作的人或机构（包括自然人和独立合约人），都需要缴纳雇佣税，而雇佣税的组成也非常复杂，包括联邦保险税、铁路公司退职税、联邦失业税和个体业主税等，可以简单的理解为国内公司的社会保险金。

从以上介绍可以看出，美国公司的税务组成极为复杂，即便美国公司并未在美国本土经营，想要正确填报美国公司税务申报表，也是令人头疼的工作。因此，选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代办相关事项，无疑是最好的选择。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年，获得万余客户信任。能为您提供香港、新加坡、美国、开曼、BVI、塞舌尔、马绍尔等国内外公司注册、境外公司及个人银行开户、离岸公司年审及审计报税、国内公司代记账报税、境内外商标及专利申请、书号刊号申请、恢复离岸公司注册等全方位、一条龙服务，让您全身心投入公司业务发展，再无后顾之忧。选择通惠，选择安心。